De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit zijn het:
- begrotingscriterium;
- voorwaardencriterium, en
- misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium.
In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders, zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen, en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 5 juni 2023 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.
In het normenkader hebben we het lokale inkoopbeleid uitgesloten. Alleen de EU-aanbestedingen horen in het normenkader.
Het lokale inkoopbeleid is uiteraard wel onderdeel van de totale rechtmatigheidsanalyse.
Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de gemeenteraad bepaald en bedraagt 1% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan de reserves, en is daarmee vastgesteld op € 763.839. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2023 van de commissie BBV van november 2023.
Bevinding
Het college is van mening dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties niet rechtmatig tot stand zijn gekomen binnen de daarvoor gestelde grens. De geconstateerde afwijkingen zitten uitsluitend in de programmarekening, en betreffen:
| Categorie | Bruto-overschrijding van de lasten. Basisoordeel rechtmatigheids- verantwoording |
Netto-overschrijding na correcties voor acceptabele overschrijdingen |
| Programmarekening | 2.693.535 | 158.591 |
| Investeringen | 0 | 0 |
| Voorwaardencriterium | 0 | 0 |
| M&O-criterium | 0 | 0 |
| Totaal onrechtmatig | 2.693.535 | 158.591 |
In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV, en op basis van de afspraken met de raad, aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie hij onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.
Verder is het college van mening dat er binnen het voorwaarden- en M&O-criterium is gehandeld.