7 - Rechtmatigheidsverantwoording

De baten en lasten alsmede de balansmutaties moeten getrouw in de jaarrekening worden opgenomen. Uit het getrouw opnemen van de baten en lasten alsmede de balansmutaties, blijken een drietal rechtmatigheidscriteria niet expliciet. Dit betreffen het:
- begrotingscriterium;
- voorwaardencriterium, en
- misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium.

In deze rechtmatigheidsverantwoording licht het college van burgemeester en wethouders toe in hoeverre bij de in de jaarrekening verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties het begrotings-, voorwaarden-, en misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium zijn nageleefd. Dit houdt in dat de verantwoorde baten en lasten, alsmede de balansmutaties in overeenstemming zijn met door de raad vastgestelde kaders, zoals de begroting en gemeentelijke verordeningen en met bepalingen in de relevante wet- en regelgeving. Bij de waarderingsgrondslagen in de jaarrekening is het door de raad op 16 december 2024 vastgestelde normenkader van de relevante wet- en regelgeving verder toegelicht.

Deze verantwoording hanteert een grensbedrag omdat alleen de van belang zijnde aspecten in de verantwoording hoeven te worden betrokken. Deze grens is door de gemeenteraad bepaald en bedraagt 2% van de totale lasten exclusief toevoegingen aan de reserves, en is daarmee vastgesteld op € 1.656.690. De grondslag voor deze verantwoording is de Kadernota Rechtmatigheid 2025 van de Commissie BBV van september 2025.

Bevinding
Het college stelt vast dat de omvang van de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties die niet rechtmatig tot stand zijn gekomen, in totaal € 4.833.772 bedragen. Dit is hoger dan de daarvoor gestelde grens van € 1.656.690. Van de niet rechtmatig tot stand gekomen verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties is volgens het college overigens een bedrag van € 3.864.178 acceptabel op basis van door de gemeenteraad vastgestelde afspraken. 

De geconstateerde afwijkingen vanuit het begrotingscriterium voor de lasten betreffen (per programma, met een onderscheid tussen de onderschrijdingen en de overschrijdingen):

Onderschrijding lasten

Programma 2
- Omgevingsvisie: € 110.000

Programma 3
- Gemalen: € 96.803

Programma 5
- Gebouw BBS De Wegwijzer: € 110.315
- Peuterwerk algemeen: € 60.170

Programma 7
- Lokaal preventief jeugd: € 54.473

Overschrijding lasten

Programma 1
- Subsidie Grip op Onbegrip: € 209.520
- Voorzieningen wethouderspensioenen en wachtgeld: € 1.887.553
- Gemeenteraad: € 69.173
- Verkiezingen: € 73.381
- Effect doorbelasting dummy rekening programma 1: € 295.306

Programma 4
- Voorziening dubieuze debiteuren: € 73.744

Programma 7
- SPUK-regeling Inburgering: € 118.124
- Oekraïne-opvang: € 214.306
- Wet BUIG: € 578.063
- Regionale jeugdhulp: € 200.724
- Lokale jeugdhulp: € 354.467
- Effect doorbelasting dummy rekening programma 7: € 371.955

Programma 9
- Rentetoerekening activa: € 58.671
- Overhead vanuit DBP: € 77.379
- Effect doorbelasting dummy rekening programma 9: € 771.722

De geconstateerde afwijkingen vanuit het begrotingscriterium voor de baten betreffen (per programma, waarbij er alleen sprake is van overschrijdingen):

Overschrijding baten

Programma 1
- Subsidie Grip op Onbegrip: € 205.610

Programma 2
- Gronden en landerijen: € 53.288

Programma 3
- Planmatig onderhoud wegen: € 59.000

De geconstateerde afwijkingen vanuit het begrotingscriterium voor de investeringen zijn allemaal kleiner dan € 50.000.

Vanuit het voorwaardencriterium en het M&O-criterium zijn bij de Verbijzonderde Interne Controle geen fouten of onzekerheden gerapporteerd.

In de paragraaf bedrijfsvoering is op basis van de Kadernota rechtmatigheid van de commissie BBV, en op basis van de afspraken met de raad, aanvullende informatie opgenomen over de financiële rechtmatigheid. In deze paragraaf heeft het college ook beschreven welke actie men onderneemt om vermelde afwijkingen in de toekomst te voorkomen.